Khai thuế 2027: được trừ thêm bao nhiêu cho tiền tip, làm thêm giờ, người 65 tuổi

Mùa khai thuế 2027 · Tờ khai năm 2026

Khi khai thuế năm 2026 (nộp đầu năm 2027), người có tiền tip được trừ thêm tối đa $25,000, người làm thêm giờ được trừ phần trả thêm tối đa $12,500 ($25,000 nếu vợ chồng khai chung), và mỗi người từ 65 tuổi được trừ thêm $6,000, theo Sở Thuế vụ Mỹ (IRS). Các khoản khấu trừ (deduction) này dùng được cả khi bạn lấy khấu trừ tiêu chuẩn, nhưng đòi hỏi số An sinh Xã hội (SSN) và giảm dần khi thu nhập cao.

Gia đình có con còn có thể được tín thuế trẻ em (Child Tax Credit) đến $2,200 mỗi con và tín thuế thu nhập (EITC) đến $8,231. Công cụ dưới đây cộng các khoản áp dụng cho bạn, trừ phần bị giảm theo thu nhập, và ước tính tiền thuế liên bang có thể giảm.

Không đánh thuế tiền tip: thợ nail cần biết

Theo IRS, từ năm 2025 đến năm 2028, người nhận tiền tip được trừ tối đa $25,000 mỗi tờ khai. Tip phải do khách tự nguyện cho, trả bằng tiền mặt, thẻ, séc hoặc ứng dụng thanh toán, kể cả phần tip chia lại trong tiệm. Phí dịch vụ bắt buộc (service charge), ví dụ phí 18% tự cộng cho bàn đông người mà khách không được bỏ, không phải là tip.

Nghề phải nằm trong danh sách hơn 70 nghề mà Bộ Tài chính Mỹ công bố trong quy định cuối cùng ngày 4/13/2026. Mỗi nghề có mã ba số (Treasury Tipped Occupation Code). Mã thường gặp trong cộng đồng: thợ nail 605, thợ tóc 603, thợ gội đầu 604, chăm sóc da 601, massage 602, phục vụ bàn 102, pha chế 101, đầu bếp và phụ bếp 105, rửa chén 108.

• Tip phải được báo cáo: trên W-2, trên mẫu 1099-NEC, 1099-MISC, 1099-K, hoặc do bạn tự khai trên mẫu 4137. Tip không khai thì không được trừ.
• Phải có SSN hợp lệ để đi làm. Vợ chồng phải khai chung.
• Khoản trừ giảm $100 cho mỗi $1,000 thu nhập (MAGI) vượt $150,000, hoặc vượt $300,000 nếu khai chung.
• Người làm 1099 chỉ được trừ tối đa bằng lợi nhuận ròng của nghề đó. Ví dụ trong quy định: thợ nail tự làm thu $75,000, chi phí $60,000, chỉ được trừ tối đa $15,000.
• Từ W-2 năm 2026, công ty ghi tổng tip ở ô 12 mã TP và mã nghề ở ô 14b.

Đây là khoản trừ thuế thu nhập liên bang. Theo IRS, tiền tip vẫn thường phải đóng thuế An sinh Xã hội và Medicare.

Ví dụ: thợ nail độc thân làm W-2, thu nhập cả năm $42,000, trong đó $18,000 là tip đã khai. Khoản trừ $18,000. Tính theo bảng thuế năm 2026, tiền thuế liên bang giảm khoảng $2,070.

Thợ nail làm 1099 còn cần đóng thuế ước tính hằng quý. Xem cách tính thuế ước tính cho người làm 1099.

Tiền làm thêm giờ: chỉ phần “nửa” được trừ

Theo IRS, phần được trừ là tiền trả thêm vượt lương giờ thường mà luật lao động liên bang (Fair Labor Standards Act) bắt buộc khi làm quá 40 giờ một tuần. Lương giờ $20, giờ làm thêm được trả $30: chỉ $10 là phần được trừ. Mức tối đa $12,500 mỗi năm, hoặc $25,000 nếu vợ chồng khai chung; giảm $100 cho mỗi $1,000 thu nhập vượt $150,000 ($300,000 nếu khai chung).

• Cách tính nhanh: số giờ làm thêm × lương giờ thường × 1/2. Nếu chỉ biết tổng tiền làm thêm (trả 1.5 lần), chia cho 3.
• Trả gấp đôi (double time) cũng chỉ tính phần “nửa” theo luật liên bang. Ví dụ của IRS: lương $20, 10 giờ làm thêm trả gấp đôi được $400, nhưng chỉ $100 được trừ.
• Làm thêm giờ chỉ theo luật tiểu bang hoặc hợp đồng công đoàn, không theo luật liên bang, thì không được trừ. Người không thuộc diện được trả overtime theo luật liên bang cũng không được.
• Từ W-2 năm 2026, công ty ghi tiền làm thêm giờ ở ô 12 mã TT. Nếu W-2 ghi thấp hơn thực tế, cần W-2c đã sửa mới được trừ đủ.
• Tiền làm thêm giờ vẫn phải đóng thuế An sinh Xã hội và Medicare.

Ví dụ: làm thêm 10 giờ mỗi tuần trong 52 tuần, lương $20 mỗi giờ: phần trả thêm $5,200. Người độc thân thu nhập $50,000 có thể giảm khoảng $624 tiền thuế liên bang.

Người từ 65 tuổi: trừ thêm $6,000 mỗi người

Theo IRS, người đủ 65 tuổi vào hoặc trước 12/31/2026 được trừ thêm $6,000; vợ chồng cùng đủ tuổi được $12,000. Khoản này cộng thêm vào khấu trừ tiêu chuẩn năm 2026 ($16,100 cho người độc thân, $32,200 cho vợ chồng khai chung, $24,150 cho chủ hộ) và phần cộng thêm sẵn có cho người 65 tuổi hoặc người mù ($2,050 cho người không kết hôn, $1,650 mỗi người cho vợ chồng).

Khoản $6,000 giảm 6% phần thu nhập vượt $75,000 ($150,000 nếu khai chung). Người độc thân thu nhập $85,000 còn được $5,400. Cần SSN của người được tính, và vợ chồng phải khai chung.

Ví dụ: người về hưu độc thân thu nhập $40,000 có thể giảm khoảng $720 tiền thuế; vợ chồng cùng từ 65 tuổi, thu nhập $60,000, có thể giảm khoảng $1,200.

Lưu ý: theo IRS, nếu thu nhập duy nhất là tiền An sinh Xã hội (Social Security), tiền này thường không bị đánh thuế, nên khoản trừ thêm có thể không thay đổi gì. Người còn thu nhập chịu thuế khác, như lương hoặc lương hưu, mới thấy tác dụng. Xem thêm An sinh Xã hội năm 2027.

EITC và tín thuế trẻ em

Tín thuế (credit) trừ thẳng vào tiền thuế, nên cùng một số tiền thì có lợi hơn khoản khấu trừ. Theo IRS, tín thuế trẻ em năm 2026 tối đa $2,200 cho mỗi con dưới 17 tuổi. Nếu tiền thuế ít, phần có thể được hoàn lại tối đa $1,700 mỗi con, khi thu nhập từ đi làm trên $2,500. Người khai (ít nhất một vợ/chồng nếu khai chung) và từng con phải có SSN hợp lệ để đi làm, cấp trước hạn khai thuế. Tín thuế bắt đầu giảm khi thu nhập trên $200,000 ($400,000 nếu khai chung). Người phụ thuộc không đủ điều kiện có thể được tín thuế khác (credit for other dependents) tối đa $500.

Tín thuế thu nhập (Earned Income Tax Credit, EITC) dành cho người đi làm thu nhập thấp và trung bình. IRS ước tính khoảng 1 trong 5 người đủ điều kiện không nhận; mức trung bình cho năm thuế 2024 là $2,916.

EITC năm 2026 theo số con (Rev. Proc. 2025-32)

Điều kiện thêm: thu nhập đầu tư từ $12,200 trở xuống; bạn, vợ/chồng và con đều có SSN; người không có con phải từ 25 đến dưới 65 tuổi. Con tính cho EITC là con dưới 19 tuổi, hoặc dưới 24 tuổi nếu đi học toàn thời gian, sống cùng bạn ở Mỹ hơn nửa năm. Dùng Trợ lý EITC của IRS (có tiếng Việt) để biết chính xác.

Giấy tờ cần giữ

Theo IRS, người khai phải giữ đủ sổ sách để chứng minh cả quyền được trừ lẫn số tiền trừ. Không có giấy tờ thì không nên khai khoản trừ.

• Sổ ghi tip hằng ngày: tip tiền mặt, tip qua thẻ, phần chia cho người khác. Tip từ $20 trở lên mỗi tháng ở một chỗ làm phải báo bằng văn bản cho chủ.
• Tip chưa báo cho chủ: khai trên mẫu 4137; mẫu này cũng tính thuế An sinh Xã hội và Medicare trên phần tip đó.
• W-2 năm 2026 (ô 12 mã TP và TT; ô 14b mã nghề), các mẫu 1099, cuống lương có giờ làm thêm.
• Người làm 1099: sổ thu chi và hóa đơn chi phí.
• SSN của mọi người trên tờ khai; mẫu SSA-1099 nếu nhận An sinh Xã hội.

Khai thuế miễn phí ở đâu

• IRS Free File: phần mềm miễn phí cho người có AGI từ $95,000 trở xuống, theo trang Free File của IRS (cập nhật 10/21/2026); IRS ghi sẽ mở lại tháng 1/2027. Hãy bắt đầu từ IRS.gov, vì vào thẳng trang của công ty phần mềm sẽ không được miễn phí. Free File Fillable Forms dùng được ở mọi mức thu nhập.
• VITA: tình nguyện viên khai thuế miễn phí, thường cho người thu nhập khoảng $70,244 trở xuống và người nói ít tiếng Anh.
• TCE: khai thuế miễn phí, chuyên giúp người từ 60 tuổi.
• Tìm điểm VITA/TCE: công cụ tìm điểm của IRS hoặc gọi 800-906-9887. AARP Tax-Aide: 888-227-7669.

Khi nào nhận tiền hoàn thuế

IRS chưa công bố ngày mở mùa khai thuế 2027. Năm trước, IRS công bố ngày 1/8/2026 và nhận tờ khai từ 1/26/2026. Hạn khai và đóng thuế năm 2026 là 4/15/2027. Xin gia hạn (mẫu 4868) chỉ gia hạn việc nộp tờ khai đến 10/15, không gia hạn việc đóng tiền.

• Khai điện tử: tiền hoàn thuế thường đến trong khoảng 3 tuần; gửi giấy: từ 6 tuần trở lên, theo IRS.
• Xem tình trạng trên Where’s My Refund khoảng 24 giờ sau khi khai điện tử.
• Tờ khai có EITC: theo luật, IRS giữ tiền hoàn đến giữa tháng 2. Năm 2026, IRS dự kiến phần lớn người khai sớm có EITC hoặc tín thuế trẻ em hoàn lại nhận tiền trước 3/2/2026 nếu chọn chuyển khoản.
• Nên nhận qua chuyển khoản (direct deposit); IRS đang bỏ dần séc giấy.

Câu hỏi thường gặp

Tiền tip có được miễn thuế hoàn toàn không?

Không. Đây là khoản trừ thuế thu nhập liên bang tối đa $25,000 mỗi tờ khai, giảm dần khi thu nhập trên $150,000 ($300,000 nếu khai chung). Tiền tip vẫn phải khai đủ và vẫn thường phải đóng thuế An sinh Xã hội và Medicare.

Thợ nail làm 1099 có được trừ tiền tip không?

Có thể, nếu nghề nằm trong danh sách (thợ nail mã 605) và tip được báo cáo. Khoản trừ không vượt quá lợi nhuận ròng của nghề. Quy định riêng về ngành dịch vụ chuyên môn (SSTB) chưa có bản cuối cùng; trong thời gian chờ, IRS xem người làm nghề trong danh sách là không thuộc nhóm này.

Không có SSN, chỉ có ITIN thì sao?

Khoản trừ tiền tip, tiền làm thêm giờ và khoản $6,000 cho người 65 tuổi đều cần SSN. Tín thuế trẻ em cần SSN của từng con và của người khai (ít nhất một vợ/chồng nếu khai chung). EITC cần SSN của mọi người. Người phụ thuộc có ITIN có thể được tín thuế khác tối đa $500.

Năm 2025 chưa trừ tiền tip hoặc làm thêm giờ, có sửa được không?

Có thể sửa bằng mẫu 1040-X. Theo IRS, tờ khai sửa có thể nộp điện tử bằng phần mềm cho năm hiện tại và hai năm trước.

Phí dịch vụ (service charge) có tính là tip không?

Không, nếu khách bắt buộc phải trả. Chỉ khi khách được quyền bỏ hoặc sửa số tiền thì khoản đó mới không bị xem là bắt buộc.

Còn khoản trừ mới nào khác không?

Lãi vay mua xe hơi mới lắp ráp tại Mỹ, khoản vay sau 12/31/2024, được trừ tối đa $10,000 mỗi năm, giảm dần khi thu nhập trên $100,000 ($200,000 nếu khai chung). Từ năm 2026, người không liệt kê khấu trừ được trừ tiền mặt đóng góp từ thiện tối đa $1,000 ($2,000 nếu khai chung).

Người về hưu chỉ có tiền An sinh Xã hội có cần quan tâm không?

Theo IRS, nếu An sinh Xã hội là thu nhập duy nhất, tiền này thường không bị đánh thuế và có thể không cần khai thuế. Khoản $6,000 chỉ giúp khi còn thu nhập chịu thuế khác. Chương trình TCE miễn phí có thể kiểm tra giúp.

Đây là thông tin giáo dục, không phải tư vấn thuế/pháp lý. Hãy tham khảo chuyên gia cho tình huống của bạn.
Số liệu kiểm tra ngày 10/25/2026.

Nguồn

1. IRS FS-2025-03: Working Families Tax Cuts deductions (tips, overtime, seniors, car loan): https://www.irs.gov/newsroom/one-big-beautiful-bill-act-tax-deductions-for-working-americans-and-seniors
2. IRS: What the no tax on tips deduction means for you: https://www.irs.gov/newsroom/what-the-no-tax-on-tips-deduction-means-for-you
3. 26 U.S.C. 224 (qualified tips): https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/224
4. 26 U.S.C. 225 (qualified overtime): https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/225
5. 26 U.S.C. 151(d)(5) (senior deduction): https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/151
6. Federal Register 91 FR 19026, final rule on tipped occupations, 4/13/2026: https://www.federalregister.gov/documents/2026/04/13/2026-07104/occupations-that-customarily-and-regularly-received-tips-definition-of-qualified-tips
7. eCFR 26 CFR 1.224-1 (list of occupations and codes): https://www.ecfr.gov/current/title-26/chapter-I/subchapter-A/part-1/subject-group-ECFR6fc1e2a9e4cc0f5/section-1.224-1
8. IRS IR-2026-49: final regulations on tipped occupations: https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-issue-final-regulations-listing-occupations-where-workers-customarily-and-regularly-receive-tips-under-the-one-big-beautiful-bill
9. IRS FS-2026-13: overtime deduction Q and A (PDF): https://www.irs.gov/pub/taxpros/fs-2026-13.pdf
10. IRS IR-2025-114: tips and overtime guidance for 2025: https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-provide-guidance-for-individuals-who-received-tips-or-overtime-during-tax-year-2025
11. IRS Notice 2025-69 (PDF): https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-25-69.pdf
12. IRS Schedule 1-A (Form 1040) 2025 (PDF): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040s1a.pdf
13. IRS 2026 Instructions for Forms W-2 and W-3 (PDF): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf
14. IRS Rev. Proc. 2025-32: 2026 inflation adjustments (PDF): https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
15. IRS: Check your eligibility for the enhanced deduction for seniors: https://www.irs.gov/newsroom/check-your-eligibility-for-the-new-enhanced-deduction-for-seniors
16. IRS: Child Tax Credit: https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/child-tax-credit
17. 26 U.S.C. 24 (Child Tax Credit): https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/24
18. IRS IR-2026-11: EITC Awareness Day: https://www.irs.gov/newsroom/irs-joins-national-partners-to-launch-eitc-awareness-day
19. IRS: Who qualifies for the EITC: https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/who-qualifies-for-the-earned-income-tax-credit-eitc
20. IRS: EITC qualifying child rules: https://www.irs.gov/credits-deductions/individuals/earned-income-tax-credit/qualifying-child-rules
21. IRS: Tip recordkeeping and reporting: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tip-recordkeeping-and-reporting
22. IRS: Free File: https://www.irs.gov/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free
23. IRS: Free tax return preparation (VITA/TCE): https://www.irs.gov/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers
24. IRS: Refunds: https://www.irs.gov/refunds
25. IRS IR-2026-02: 2026 filing season start: https://www.irs.gov/newsroom/irs-announces-first-day-of-2026-filing-season-online-tools-and-resources-help-with-tax-filing
26. 26 U.S.C. 6072 (April 15 due date): https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/6072
27. IRS Tax Topic 423: Social Security benefits: https://www.irs.gov/taxtopics/tc423
28. IRS: Working Families Tax Cuts provisions (charitable deduction for non-itemizers): https://www.irs.gov/newsroom/one-big-beautiful-bill-provisions
29. IRS: Amended return FAQ: https://www.irs.gov/filing/amended-return-frequently-asked-questions