Làm 1099 mỗi quý phải đóng thuế bao nhiêu? 4 hạn chót 2026–2027 và cách tính

Thuế · Người làm 1099 · Số liệu kiểm tra 10/25/2026

Người làm 1099 thường phải tự đóng thuế liên bang 4 lần mỗi năm nếu dự kiến còn nợ từ $1,000 trở lên sau khi trừ tiền thuế đã khấu trừ, theo Sở Thuế vụ Mỹ (IRS). Mỗi kỳ cần đóng ít nhất một phần tư của số thấp hơn giữa 90% thuế năm nay và 100% thuế năm trước (110% nếu AGI năm trước trên $150,000). Hạn cho năm thuế 2026 là 4/15/2026, 6/15/2026, 9/15/2026 và 1/15/2027; năm thuế 2027 là 4/15/2027, 6/15/2027, 9/15/2027 và 1/18/2028.

Số tiền gồm hai phần: thuế tự doanh (self-employment tax) 15.3% tính trên 92.35% lợi nhuận, và thuế thu nhập (income tax). Với nhiều thợ nail, tài xế và chủ tiệm nhỏ, thuế tự doanh còn lớn hơn thuế thu nhập. Nhập số của bạn vào công cụ dưới đây để xem ước tính.

Ai phải đóng thuế ước tính hằng quý

Theo mẫu Form 1040-ES năm 2026 của IRS, bạn thường phải đóng thuế ước tính (estimated tax) nếu cả hai điều sau đều đúng:

• Dự kiến còn nợ ít nhất $1,000 thuế liên bang cho năm 2026, sau khi trừ tiền thuế khấu trừ từ lương (withholding) và các tín thuế được hoàn (refundable credits).
• Tiền thuế đã khấu trừ và tín thuế thấp hơn số nhỏ hơn giữa 90% thuế năm 2026 và 100% thuế năm 2025.

Nhóm thường gặp: thợ nail nhận Form 1099-NEC hoặc thuê bàn (booth rental), tài xế Uber, Lyft, người giao hàng qua ứng dụng, chủ tiệm làm doanh nghiệp một chủ (sole proprietor), và người có lương W-2 nhưng làm thêm bên ngoài. Thuế tự doanh bắt đầu khi thu nhập ròng từ tự doanh (net earnings) đạt $400 trở lên trong năm, theo IRS.

Không phải đóng cho năm 2026 nếu bạn là công dân hoặc người cư trú về thuế (resident alien, ví dụ người có thẻ xanh) suốt năm 2025, năm thuế 2025 đủ 12 tháng và bạn không có thuế phải trả cho năm 2025 (tổng thuế bằng 0 hoặc không phải nộp hồ sơ).

Người có lương W-2 còn một cách khác: nộp mẫu W-4 mới cho công ty để tăng tiền thuế khấu trừ từ lương, bù cho phần làm thêm, theo IRS. Vợ chồng khai chung có thể đóng thuế ước tính chung, trừ khi một người là người nước ngoài không cư trú (nonresident alien).

4 hạn chót đóng thuế ước tính năm 2026 và 2027

* Ngày 1/15/2028 là thứ Bảy và 1/17/2028 là ngày lễ liên bang Martin Luther King Jr., nên theo luật thuế (26 U.S.C. §7503) hạn dời sang ngày làm việc kế tiếp là thứ Ba 1/18/2028. IRS chưa phát hành mẫu 1040-ES năm 2027; Ban biên tập sẽ kiểm tra lại khi có.

Các kỳ không dài bằng nhau: kỳ 2 chỉ có 2 tháng, kỳ 4 có 4 tháng. Ba quy tắc cần biết:

• Có thể đóng một lần toàn bộ vào hạn kỳ 1, hoặc đóng thường xuyên hơn (hằng tuần, hằng tháng) miễn là đủ số tiền trước cuối mỗi kỳ, theo IRS.
• Không cần đóng kỳ 1/15/2027 nếu bạn nộp hồ sơ thuế 2026 trước 2/1/2027 và trả đủ số còn nợ.
• Hạn rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ thì dời sang ngày làm việc kế tiếp. Gửi qua bưu điện thì tính theo ngày đóng dấu bưu điện.

Thuế ước tính được tính như thế nào

Ví dụ: một thợ nail độc thân, dự kiến lợi nhuận năm 2026 là $40,000 sau chi phí (vật liệu, tiền thuê bàn, dụng cụ), không có lương W-2.

1. Phần chịu thuế tự doanh: chỉ tính 92.35% lợi nhuận, tức khoảng $36,940.
2. Thuế tự doanh: 12.4% cho An sinh Xã hội (Social Security), khoảng $4,581, cộng 2.9% cho Medicare, khoảng $1,071. Tổng khoảng $5,652.
3. Trừ một nửa thuế tự doanh (khoảng $2,826) khỏi thu nhập. Thu nhập gộp đã điều chỉnh (AGI) còn khoảng $37,174.
4. Trừ khấu trừ tiêu chuẩn (standard deduction) $16,100 và khấu trừ thu nhập kinh doanh (QBI) 20%, khoảng $4,215. Thu nhập chịu thuế còn khoảng $16,859.
5. Thuế thu nhập: 10% trên $12,400 đầu tiên và 12% trên phần còn lại, khoảng $1,775.

Tổng thuế ước tính khoảng $7,427, tức khoảng $1,857 mỗi quý nếu muốn khi nộp hồ sơ không còn nợ. Mức tối thiểu để tránh tiền phạt theo quy tắc 90% là khoảng $1,671 mỗi quý. Trong ví dụ này, thuế tự doanh lớn gấp hơn ba lần thuế thu nhập.

Thuế An sinh Xã hội 12.4% chỉ tính trên thu nhập đến $184,500 năm 2026 và $192,300 năm 2027, theo Sở An sinh Xã hội (SSA); lương W-2 đã chịu thuế này được trừ vào mức tối đa. Phần 2.9% Medicare tính trên toàn bộ. Thu nhập trên $200,000 (độc thân, chủ hộ) hoặc $250,000 (vợ chồng khai chung) còn chịu thêm 0.9% thuế Medicare bổ sung (Additional Medicare Tax).

Nguồn: IRS, Rev. Proc. 2025-32 và Form 1040-ES 2026. Mỗi mức thuế suất chỉ áp dụng cho phần thu nhập nằm trong khoảng của bậc ấy.

Khấu trừ QBI (qualified business income) cho phép trừ tới 20% thu nhập kinh doanh, kể cả khi không khai khấu trừ từng món, và đã được Luật công số 119-21 (Public Law 119-21, năm 2025) làm thành vĩnh viễn. Công cụ chỉ tính bản đơn giản khi thu nhập chịu thuế trước QBI không quá $201,750 (độc thân, chủ hộ) hoặc $403,500 (vợ chồng khai chung) cho năm 2026; từ năm 2026 có mức tối thiểu $400 nếu thu nhập kinh doanh trực tiếp từ $1,000 trở lên. Trên ngưỡng này, cách tính tùy ngành nghề nên công cụ không trừ.

Năm thuế 2027: tính đến 10/25/2026, IRS chưa công bố khấu trừ tiêu chuẩn và bậc thuế năm 2027. Công cụ tạm dùng mức 2026 cho phần thuế thu nhập và ghi rõ “tạm tính”; mức tối đa chịu thuế An sinh Xã hội 2027 ($192,300) đã là số chính thức.

Cách đóng thuế ước tính trực tuyến

1. Tài khoản IRS (IRS Online Account) tại irs.gov/account: đăng nhập, đóng từ tài khoản ngân hàng, miễn phí, xem lại các lần đã đóng.
2. IRS Direct Pay tại irs.gov/payments: không cần đăng nhập, miễn phí. Chọn loại thanh toán thuế ước tính (1040-ES) và đúng năm thuế. Có thể hẹn ngày đóng trước tối đa 365 ngày; muốn đổi hoặc hủy phải làm trước ngày đóng 2 ngày làm việc. Giữ lại số xác nhận (confirmation number).
3. EFTPS tại eftps.gov: miễn phí nhưng phải ghi danh trước; điện thoại 800-555-4477.
4. Thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, ví điện tử: có phí, tùy công ty xử lý thanh toán.
5. Séc qua bưu điện kèm phiếu đóng tiền trong mẫu 1040-ES. Không gửi tiền mặt qua thư.

Mỗi lần nhận tiền khách hoặc tiền từ ứng dụng, chuyển phần thuế ước tính vào một tài khoản riêng để không chi tiêu lẫn. Xem cách chọn tài khoản tiết kiệm lãi cao để giữ khoản này.

Đóng trễ hoặc đóng thiếu mất bao nhiêu

Theo IRS, tiền phạt đóng thiếu thuế ước tính (underpayment penalty) được tính riêng cho từng kỳ, dựa trên ba yếu tố: số tiền thiếu, số ngày trễ và lãi suất IRS công bố mỗi quý. Lãi suất cho cá nhân từ 10/1/2026 đến 12/31/2026 là 7% mỗi năm (thông cáo IR-2026-98). Hướng dẫn mẫu Form 2210 tính theo công thức: số tiền thiếu × số ngày trễ ÷ 365 × lãi suất, và luật thuế (26 U.S.C. §6622(b)) không cộng dồn lãi hằng ngày cho khoản phạt này. Thời gian tính phạt kéo dài đến khi bạn đóng, hoặc đến 4/15 năm sau nếu đến trước.

Ví dụ: kỳ tối thiểu $1,671 đóng trễ 90 ngày: $1,671 × 7% × 90 ÷ 365, tiền phạt khoảng $29.

Trong ví dụ này, tiền phạt mỗi kỳ không lớn. Cái giá lớn hơn là phải trả một lần khoảng $7,427 khi nộp hồ sơ, như ví dụ trên. Nếu đến hạn nộp hồ sơ 4/15/2027 vẫn chưa trả đủ thuế năm 2026, IRS tính thêm tiền phạt chậm trả (failure-to-pay penalty) 0.5% số thuế còn thiếu mỗi tháng, tối đa 25%, cộng tiền lãi tính kép hằng ngày trên số nợ.

IRS có thể giảm hoặc bỏ phạt khi thiếu thuế do thiên tai, tai họa, hoặc khi bạn về hưu sau 62 tuổi hay bị khuyết tật trong 2 năm gần đây và có lý do chính đáng. Nếu thu nhập dồn vào cuối năm, phương pháp thu nhập theo kỳ (annualized income installment method, Form 2210 Schedule AI) có thể giảm số phải đóng ở các kỳ đầu.

Tiền mặt và tiền tip vẫn phải khai

Theo IRS, thu nhập từ công việc tự do phải khai trên hồ sơ thuế dù được trả bằng hình thức nào, kể cả tiền mặt, và dù bạn không nhận được Form 1099-NEC, 1099-K hay 1099-MISC. Hướng dẫn Schedule C yêu cầu khai toàn bộ thu nhập kinh doanh từ mọi nguồn.

Khai thiếu tiền mặt còn làm giảm tiền hưu sau này, vì Sở An sinh Xã hội tính quyền lợi theo thu nhập đã khai. Năm 2026, mỗi $1,890 thu nhập khai được tính 1 tín chỉ (credit), tối đa 4 tín chỉ mỗi năm khi đạt $7,560, theo SSA. Xem thêm quyền lợi An sinh Xã hội 2027.

Khấu trừ tiền tip 2025–2028

Từ năm thuế 2025 đến 2028, người làm nghề thường nhận tip có thể trừ tới $25,000 tiền tip đủ điều kiện (qualified tips) mỗi năm, kể cả khi không khai khấu trừ từng món, theo IRS. Khoản trừ giảm dần khi thu nhập điều chỉnh (MAGI) trên $150,000, hoặc $300,000 nếu vợ chồng khai chung. Danh sách nghề của IRS có thợ làm móng tay, móng chân (mã 605), tài xế taxi và xe đưa đón qua ứng dụng (mã 802), người giao hàng (mã 804).

• Người tự doanh được dùng, nhưng không được trừ quá lợi nhuận ròng của công việc có tip; người tự doanh trong ngành dịch vụ chuyên môn (SSTB) không được dùng.
• Cần số An sinh Xã hội (SSN) hợp lệ trên hồ sơ; người có gia đình phải khai chung.
• Khoản này chỉ giảm thuế thu nhập, không giảm thuế tự doanh 15.3%, theo quy định cuối cùng của Bộ Tài chính và IRS (TD 10044, năm 2026).

Công cụ trên chưa trừ khoản này. Cách khai trên Schedule 1-A: xem hướng dẫn mùa thuế 2027.

Câu hỏi thường gặp

Làm 1099 thu nhập thấp có phải đóng thuế không?

Có thể có. Thuế tự doanh bắt đầu khi thu nhập ròng tự doanh từ $400 trở lên, kể cả khi thuế thu nhập bằng 0 nhờ khấu trừ tiêu chuẩn. Ví dụ lợi nhuận $12,000 (độc thân, năm 2026): thuế thu nhập bằng 0 nhưng thuế tự doanh khoảng $1,696.

Năm đầu làm 1099 có bị phạt vì không đóng thuế quý?

Không bị phạt nếu năm trước bạn không có thuế phải trả, là công dân hoặc người cư trú về thuế cả năm và năm thuế đủ 12 tháng. Nếu năm trước có thuế (ví dụ từ lương W-2), đóng đủ 100% thuế năm trước (110% nếu AGI trên $150,000) chia 4 kỳ là tránh được phạt. Số còn thiếu vẫn phải trả khi nộp hồ sơ.

Có thể đóng dồn một lần vào tháng 1 không?

Được đóng, nhưng các kỳ tháng 4, tháng 6 và tháng 9 vẫn bị tính phạt cho thời gian trễ. Đóng một lần chỉ tránh được phạt khi đóng vào hoặc trước hạn kỳ 1.

Quên đóng kỳ trước thì làm gì?

Đóng phần thiếu càng sớm càng tốt; tiền phạt của kỳ đó ngừng tính từ ngày bạn đóng. Thường IRS tự tính tiền phạt và gửi thư báo; bạn chỉ cần mẫu Form 2210 khi muốn xin giảm phạt hoặc dùng phương pháp thu nhập theo kỳ.

Thu nhập tháng nhiều tháng ít thì đóng thế nào?

Có thể đóng không đều theo phương pháp thu nhập theo kỳ (Form 2210 Schedule AI), tức tính thuế theo thu nhập thực tế đến cuối từng kỳ. Cách đơn giản hơn là tính lại bằng công cụ trước mỗi hạn và điều chỉnh số tiền đóng.

Vợ chồng khai chung có đóng chung được không?

Được, trừ khi một người là người nước ngoài không cư trú hoặc hai người có năm thuế khác nhau. Nếu định khai riêng thì đóng riêng.

Nguồn

1. IRS, Form 1040-ES (2026), Estimated Tax for Individuals: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040es.pdf
2. IRS, Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax: https://www.irs.gov/publications/p505
3. IRS, Estimated taxes: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes
4. IRS, Rev. Proc. 2025-32 (mức điều chỉnh năm 2026): https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-25-32.pdf
5. IRS, IR-2025-103: https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2026-including-amendments-from-the-one-big-beautiful-bill
6. SSA, Contribution and Benefit Base: https://www.ssa.gov/oact/cola/cbb.html
7. SSA, If You Are Self-Employed (05-10022, 2026): https://www.ssa.gov/pubs/EN-05-10022.pdf
8. IRS, Topic 554, Self-employment tax: https://www.irs.gov/taxtopics/tc554
9. IRS, Additional Medicare Tax Q&A: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/questions-and-answers-for-the-additional-medicare-tax
10. IRS, Qualified business income deduction: https://www.irs.gov/newsroom/qualified-business-income-deduction
11. 26 U.S.C. §199A, §6654, §6622, §6072, §7503 (Cornell LII): https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/6654
12. IRS, IR-2026-98, lãi suất quý 4/2026: https://www.irs.gov/newsroom/interest-rates-remain-the-same-for-the-fourth-quarter-of-2026
13. IRS, Underpayment of estimated tax by individuals penalty: https://www.irs.gov/payments/underpayment-of-estimated-tax-by-individuals-penalty
14. IRS, Instructions for Form 2210: https://www.irs.gov/instructions/i2210
15. IRS, Failure to pay penalty: https://www.irs.gov/payments/failure-to-pay-penalty
16. IRS, Payments và Direct Pay help: https://www.irs.gov/payments ; https://www.irs.gov/payments/direct-pay-help
17. IRS, Gig economy tax center: https://www.irs.gov/businesses/gig-economy-tax-center
18. IRS, Instructions for Schedule C: https://www.irs.gov/instructions/i1040sc
19. IRS, One Big Beautiful Bill Act: tax deductions for working Americans and seniors: https://www.irs.gov/newsroom/one-big-beautiful-bill-act-tax-deductions-for-working-americans-and-seniors
20. IRS, Occupations that customarily and regularly received tips: https://www.irs.gov/forms-pubs/occupations-that-customarily-and-regularly-received-tips-on-or-before-dec-31-2024
21. Federal Register, TD 10044 (quy định cuối cùng về tiền tip): https://public-inspection.federalregister.gov/2026-07104.pdf
22. OPM, Federal holidays 2027–2028: https://www.opm.gov/policy-data-oversight/pay-leave/federal-holidays/